2019 年最新全国减税降费知识竞赛试题(带答 案)100TI 1.【单选题】 2019 年 2 月 18 日，筹备多时的 《粤港澳大湾区发展规划纲要》公布，随着纲要的公 布，一个国际一流的湾区和世界级城市群正在逐渐显 现。2019 年 2 月份，注册地和实际经营地都位于深 圳市的 A 公司为了提高公司治理水平，专门聘请来自 香港的高端人才张某某来公司任职（合同签订 5 年， 仅在深圳任职），下列关于张某某 2019 年 3 月份个 人所得税说法中正确的是（　　）。 A.根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重 征税和防止偷漏税的安排》，张某某仅需在深圳市缴 纳个人所得税 B.根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重 征税和防止偷漏税的安排》，张某某仅需在香港缴纳 个人所得税 C.根据《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通 知》（财税[2019]31 号），深圳市可以按照内地与 香港个人所得税税负差额，对张某某给予补贴，该补 贴可以减按 10%个人所得税 D.根据《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通 知》（财税[2019]31 号），深圳市可以按照内地与 香港个人所得税税负差额，对张某某给予补贴，该补 贴需要缴纳 20%的个人所得税 正确答案 A 2. 【单选题】 为了响应国家“双创”政策，2019 年 1 月位于中关村的 A 公司与 B 基金管理公司、自然人 C 共同设立一只目标规模为 5 亿元的创业投资基金，B 管理公司每年按照管理资产总额的一定比例收取管理 费，并在投资业绩较好时收取业绩报酬。下列关于 C 个人所得税的说法中正确的是（　　）。 A.根据《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问 题的通知》（财税[2019]8 号），该创投基金可以选 择按照单一投资基金核算或按照创投基金年度所得整 体核算两种方式之一，对 C 来源于创投基金的所得 计算个税应纳税额选择之后 5 年之内不得变更 B.选择按照单一投资基金核算的，按照 20%税率计 算缴纳个税；按照创投基金年度所得整体核算的，按 照“经营所得”项目计算缴纳个税 C.选择按照单一投资基金核算的，B 基金管理人的管 理费和业绩报酬在计算个人所得时可以扣除 D.若选择按照“经营所得”计税，且 C 没有综合所得， 则在计算应纳税所得额时不可以减除基本减除费用、 专项扣除、专项扣除附加 正确答案 B 3. 【单选题】小王作为北京 A 公司的一名普通职工， 其 2019 年每月应发工资均为 14,200.00 元，每月减 除费用 5000 元，“三险一金”等专项扣除为 2,970.00 元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计 2,000.00 元，没有减免收入及减免税额等情况。小 王 2019 年 3 月发放 2018 年年终奖 90,000.00 元，下 列年终奖的何种分配方式可以使小王 3 月份的应纳个 人所得税数额最小？（　　） A.年终奖不并入工资薪金所得，全部按照《国家税务 总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个 人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9 号） 规定计算个税 B.年终奖全部并入工资薪金所得缴纳个税 C.36000 元年终奖按照《国家税务总局关于调整个人 取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题 的通知》（国税发〔2005〕9 号）规定计算个税， 54000 元年终奖并入工资薪金缴纳个税 D.42000 年终奖按照《国家税务总局关于调整个人取 得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的 通知》（国税发〔2005〕9 号）规定计算个税， 48000 元年终奖并入工资薪金缴纳个税 正确答案 C 4. 【单选题】 2018 年 12 月 22 日，《国务院关于印 发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发 （2018）41 号）正式印发。专项附加扣除办法的出 台是我国现代个人所得税制度的完善，同时，更重要 的意义在于其在减税背景下实现了一定的社会目标。 根据新修改的个人所得税法及上述文件规定，下列说 法正确的是（　　）。 A.父母从子女接受义务教育、高中教育、高等教育的 入学当月起可以享受每月 1000 元的专项附加扣除， 但接受境外教育的除外 B.在北京任职的小王每月支付的租金可以享受每月 1500 元的专项附加扣除；妻子小张在上海工作，两 人于 2018 年在上海通过按揭贷款购置了首套住宅， 则小张每月可享受住房贷款利息专项附加扣除优惠 C.小张作为家中的独子，其父母已满 60 岁，则其每 月可享受 2500 元的专项附加扣除 D.小陈 2018 年年应纳税所得额为 15 万元，据新修 改的个人所得税法及国家税务总局公告，自 2019 年 1 月 1 日起，纳税人无须再办理年所得 12 万元以上 自行申报纳税 正确答案 D 5. 【单选题】 坚决打赢脱贫攻坚战，确保到 2020 年所有贫困地区 和贫困人口一道迈入全面小康社会，这是以习总书记 为核心的党中央对全国人民的庄严承诺。为深入贯彻 精准扶贫政策，某 A 国有银行将甘肃 B 县作为定点 扶贫县，2018 年 A 银行向位于 B 县的小微企业和农 户累计发放小额贷款上亿元，累计向 B 县政府捐赠实 物资产达千万。关于上述行为的税收描述下列说法不 正确的是（　　）。 A.2018 年 A 银行向 B 县发放小额贷款取得的利息收 入，免征增值税 B.2018 年 A 银行向 B 县发放小额贷款取得的利息收 入，在计算应纳税所得额时，按 90%计入收入总额 C.若 A 银行将贷款分类为关注类，则其可按照 2%的 比例计提贷款损失准备金并在所得税前扣除 D.A 银行的实物捐赠支出，在年度利润总额的 12%内， 可以在计算所得税应纳税额时扣除，超过部分可在未 来 5 年内继续抵扣 正确答案 D 6. 【单选题】 高德公司销售货物给德龙公司，现行 16%增值税税 率，售价为 1160 万元（含税），德龙公司需支付给 高德公司 1160 万元，在 2019 年 4 月 1 日降税率情 况下，德龙公司同样还是要支付给高德公司 1160 万 元，同时高德公司在降税率后，高德公司需要确认销 项税额为（　　）万元。 A.160 B.151 C.133 D.130 正确答案 C 7. 【单选题】 2018 年 1 月 1 日，小李持有承兑票 1 张，六个月后 才可拿到 500 万元，由于小李着急用钱，于是把这张 承兑票转给天勤银行，天勤银行扣掉六个月内的利息 10 万后支付给小李 490 万元。天勤银行在四月份将 该张承兑票转给尚达银行，尚达银行扣除四月至六月 的利息 5 万元后支付天勤银行 495 万元。则天勤银行 和尚达银行需共按（　　）万元利息收入缴纳增值税。 A.0 B.5 C.15 D.10 正确答案 D 8. 【单选题】 2018 年，富雄公司为小规模纳税人，1、2、3 月公 司销售额分别为 16 万元、5 万元和 8.5 万元。富雄公 司在 2018 年 4 月销售额 12 万元，5 月销售额 9 万元， 6 月销售额 6 万元。2018 年在季度中间 6 月 1 日由小 规模纳税人登记为一般纳税人，并且纳税期限核定始 终为按季申报，则富雄公司在 2017 第一季度按（　 ）万元销售额缴纳增值税，在 2018 年第二季度按（ ）万元销售额缴纳增值税。 A.0，6 B.0，21 C.29.5，21 D.29.5，6 正确答案 A 9. 【单选题】 浩才公司是现代服务业公司，公司自成立以来现代服 务销售额占总销售额的比例始终大于 50%。2019 年 4 月份浩才公司销项税额 105 万元，进项税额 100 万 元，2019 年 5 月浩才公司销项税额 300 万元，进项 税额 150 万元，浩才公司纳税期限核定始终为按季月 申报，则浩才公司 2019 年 5 月应缴纳（　　）万元 增值税。 A.110 B.120 C.130 D.140 正确答案 C 10. 【单选题】 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后 的销售额确定是否可以免征增值税的优惠政策，以下 不属于现行增值税差额征税项目的有（　　）。 A.纳税人提供建筑服务，按规定适用或选择适用简易 计税方法计税 B.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地 产项目 C.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务 D.贷款服务 正确答案 D 11. 【单选题】 A 公司是境外 B 公司在中国设立的外商独资企业，为 促进 A 公司业务开展，2018 年 11 月 12 日 B 公司任 命境外的 C 兼职 A 公司的高管（C 的实际工作地点 仍在境外），同时派遣 1 名技术人员 D 来 A 公司任 职。关于 C 和 D2018 年个人所得税下列说法正确的 是（　　）。 A.C 取得的来源于 A 公司负担的董事费无需缴纳个人 所得税 B.C 取得的来源于 A 公司负担的董事费需按照“工资 薪金所得”缴纳个人所得税 C.C 取得的来源于 A 公司负担的董事费需按照“劳务 报酬所得”缴纳个人所得税 D.D 取得的来源于 A 公司和 B 公司的所得均需按照 “工资薪金所得”缴纳个人所得税 正确答案 C 12. 【单选题】 2018 年 11 月 5 日位于四川省某市的 A 公司正式登陆 新三板，挂牌当天原始股东 B 将一部分原始股转让给 投资者 C，11 月 7 日投资者 C 将取得的股份转让给 D。关于上述股票转让行为下列说法正确的是（　 　）。 A.B 将原始股转让给投资者 C 的所得需按照“财产转 让所得”在北京市税务局缴纳个人所得税 B.B 将原始股转让给投资者 C 的所得无需缴纳个人所 得税 C.C 将股份转让给投资者 D 的所得需要按照“财产转 让所得”缴纳个人所得税 D.C 将股份转让给投资者 D 的所得无需缴纳个人所得 税 正确答案 D 13. 【单选题】 2019 年 1 月在北京打拼多年的小张终于在昌平区按 揭贷款买了首套住房，按揭合同每月还款 9000 元， 还款期限 35 年；但小张工作地在西城区，因此小张 把昌平区的住房出租出去，同时在西城区租了一套离 单位比较近的房子，每月租金 3500。对于小张的上 述行为，下列说法正确的是（　　）。 A.小张实际发生的贷款利息支出，在贷款合同有效期 内可按照每月 1000 元的标准在个人所得税前扣除 B.小张实际发生的租金支出每月可按实际发生额在个 人所得税前扣除 C.小张实际发生的贷款利息支出和实际发生的租金支 出均可按照实际发生额在个人