202x 年企业税务自查报告 根据地税直查(20XX)xx 号文件要求，我公司高度重视 省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的 自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘 请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于 20xx 年 x 月 x 日-x 日针对企业所得税进行自查。目前，自查工 作已基本完成，现将自查结果汇报如下： 一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 本公司本次自查主要为 20XX 至 20XX 年度的企业所得税 的缴纳情景。 二、自查工作的原则 1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关 法规，对本公司 20xx 至 20xx 年度在经营过程中涉及的各类 税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。 2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务 风险。我公司结合实际情景，进行认真全面的自查，彻底 清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司 税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点 提高我公司的税务工作管理水平。 三、自查结果 经过为期一段时间的自查工作，我公司 20xx 年—20xx 年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法 申 报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反 映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无 形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所 得额等。经过此次自查，我公司 20xx 年—20xx 年应补缴企 业 所 得 税 xx 元 ; 其 中 ： 20xx 年 应 补 缴 企 业 所 得 税 xx 元;20xx 年应补缴企业所得税 xx 元。具体情景如下 1、20XX 年度 我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生 制的原则按年分摊所属费用上头，申报企业所得税时少调 增应纳税所得额 xx 元，应补缴企业所得税额 xx 元，具体调 增事项明细如下： (1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所 得额：我公司 20xx 年未按照权责发生制的原则分摊所属费 用 xx 元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发 xx 号 文)第 x 条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分 摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额 x 元。 2、20XX 年度 我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接 费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上头， 申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额 xx 元，应补缴 企业所得税额 xx 元，具体调增事项明细如下： (1)购买无形资产直接费用化：我公司 20xx 年 x 月购入 财务软件 xx 元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税 前扣除办法》(国税发 xx 号文)的规定，应将该无形资产分 期摊销，应调增应纳税所得额 x 元。 (2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司 无需支付的 20xx 年应付莱思软件公司 xx 元，软件公司现己 合并，并且该公司一向未催收该笔款项，根据地税直函 x 号 文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应 纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额 x 元。